Diritto successorio dal 2023: più margine per il passaggio dell'impresa

Dal 1° gennaio 2023 in Svizzera vige il diritto successorio riveduto. La modifica più importante per gli imprenditori: la porzione legittima dei discendenti è stata ridotta da tre quarti alla metà della quota ereditaria legale. La porzione legittima dei genitori è stata abolita del tutto. La porzione legittima del coniuge resta alla metà.

Che cosa significa concretamente

Un esempio. Un'imprenditrice vedova ha due figli. Secondo il vecchio diritto poteva disporre liberamente di un quarto della sua successione, tre quarti erano vincolati come porzione legittima dei figli. Dal 2023 la metà è liberamente disponibile. Se vuole trasferire l'impresa al figlio che lavora in azienda, ha il doppio del margine per farlo senza ledere le porzioni legittime.

La quota disponibile può essere impiegata in modo mirato: tramite testamento o contratto successorio a favore del successore, tramite anticipo ereditario con regola di collazione o tramite una combinazione di vendita a prezzo ridotto e donazione della differenza.

Verificare i testamenti esistenti

Molti testamenti anteriori al 2023 contengono formulazioni come «lascio ai miei figli la porzione legittima». Secondo il nuovo diritto ciò significa una quota più piccola di quanto pensato al momento della redazione. Se questo corrisponda alla volontà va verificato. Viceversa, disposizioni che si riferiscono alle vecchie quote possono oggi lasciare più libertà di quanta il disponente volesse sfruttare.

I limiti restano

La porzione legittima è più bassa, ma esiste. Chi la lede rischia un'azione di riduzione da parte degli eredi scavalcati. Nel caso delle imprese si aggiunge la questione della valutazione: a quale valore l'impresa viene computata nella divisione ereditaria? Qui si decide se una regolamentazione regge o finisce in tribunale. Una valutazione accurata e un contratto successorio approvato da tutte le persone coinvolte creano sicurezza per tutti.

Raccomandazione

Gli imprenditori con un testamento o un contratto successorio anteriore al 2023 facciano verificare una volta i documenti. Chi non ha ancora una regolamentazione sfrutti il nuovo margine fin dall'inizio. In entrambi i casi la successione dell'impresa va posta al centro della pianificazione.